Ist „Honorarvertrag" rechtlich identisch mit „freie Mitarbeit"?

Im Sprachgebrauch ja, beide bezeichnen dieselbe Konstruktion: eine zivilrechtliche Beauftragung ohne Arbeitsverhältnis. Beide unterliegen denselben Risiken, vor allem der [Scheinselbständigkeit](/glossar/scheinselbststaendigkeit) bei faktischer Eingliederung.

Muss ein Honorarempfänger Umsatzsteuer ausweisen?

Grundsätzlich ja, sofern er nicht Kleinunternehmer im Sinne von § 19 UStG ist. Dafür darf der Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 € nicht überschritten haben und im laufenden Jahr 100.000 € nicht überschreiten. Bei Honoraren für eine im Inland steuerbare und steuerpflichtige Leistung ist Umsatzsteuer auszuweisen. Bei Lehrtätigkeit gilt häufig die Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 21 oder Nr. 22 UStG.

Was tun, wenn der Auftraggeber Anwesenheitspflicht und Weisungen verlangt?

Das sind klassische Indizien für ein verdecktes Arbeitsverhältnis. Wenn solche Anforderungen unverzichtbar sind, sollten beide Seiten ein reguläres Arbeitsverhältnis prüfen, sonst droht der Statusbescheid mit Beitragsnachzahlung und ggf. strafrechtlicher Folge nach § 266a StGB (Vorenthalten von Sozialversicherungsbeiträgen).

Honorarvertrag

Umgangssprachliche Sammelbezeichnung für die freie Mitarbeit. Rechtlich ist ein Honorarvertrag entweder Werk- oder Dienstvertrag, mit erheblichem Risiko der Scheinselbständigkeit.

Kein eigenständiger Vertragstyp

Der Begriff „Honorarvertrag" steht in keinem Gesetz. In der Praxis meint er Verträge, bei denen ein formal selbständiger Auftragnehmer ein Honorar bekommt, erfolgs- oder zeitabhängig. Rechtlich gesehen ist jeder Honorarvertrag entweder ein Werkvertrag (§ 631 BGB) oder ein Dienstvertrag (§ 611 BGB). Welcher Typ vorliegt, entscheidet sich nach Erfolgs- oder Tätigkeitsschuld, nicht nach dem Namen des Papiers.

Typische Anwendungsfälle

Typisch sind Lehraufträge an Hochschulen, Honorarärzte und Pflegekräfte im Gesundheitswesen, Übersetzer im Verlagswesen, dazu Designer und Berater in Agenturen. Überall dieselbe Konstruktion: formal selbständig. Der Auftragnehmer stellt Rechnungen und kümmert sich selbst um seine Sozialversicherung. Das unternehmerische Risiko trägt er auch.

Hohes Risiko der Scheinselbständigkeit

Gerade Honorarverträge sind ein klassischer Auslöser von Statusfeststellungsverfahren der Deutschen Rentenversicherung. Indizien für eine Scheinselbständigkeit: feste Arbeitszeiten beim Auftraggeber, Eingliederung in dessen Betrieb, keine eigenen Betriebsmittel, fehlende eigene Außenwirkung, nur ein Auftraggeber. Liegen diese Merkmale vor, kippt das Honorarverhältnis zur abhängigen Beschäftigung, mit Nachzahlungspflicht des Auftraggebers für vier Jahre Sozialversicherungsbeiträge, bei vorsätzlich vorenthaltenen Beiträgen für dreißig (§ 25 Abs. 1 SGB IV).

Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Folgen

Der Honorarempfänger ist umsatzsteuerlich Unternehmer im Sinne des § 2 UStG; als Kleinunternehmer nach § 19 UStG sind seine Umsätze allerdings steuerfrei. Einkommensteuerlich erzielt er Einkünfte aus selbständiger oder gewerblicher Tätigkeit. Sozialversicherungspflicht besteht nicht automatisch, Ausnahme: Künstlersozialkasse für Publizisten und Künstler. Bei Lehrenden und Pflegenden gelten Sonderregeln nach § 2 SGB VI (Rentenversicherungspflicht bestimmter selbständig Tätiger).

Empfehlungen für Auftraggeber

Wer regelmäßig mit Honorarkräften arbeitet, sollte die Statusabgrenzung dokumentieren und im Zweifel ein Statusfeststellungsverfahren bei der Clearingstelle der Deutschen Rentenversicherung beantragen (§ 7a SGB IV). Das schafft Rechtssicherheit, bevor die Betriebsprüfung kommt. Honorarverträge sollten Werkleistungen klar definieren, keine festen Arbeitszeiten enthalten und das unternehmerische Risiko erkennbar lassen.

Stunden für Honorarkräfte liegen im selben Kategorienbaum wie alle anderen. Kunde und Stundensatz hängen an der Kategorie und vererben sich nach unten, überschreiben lässt sich der Satz je Unterkategorie. Die Rechnung daraus baut evaluateMe ab Business.

Auch bekannt als

Honorarvertrag
freie Mitarbeit
freier Mitarbeiter
Honorarkraft

Häufige Fragen zu diesem Begriff

Quellen

Häufige Fragen

Ist „Honorarvertrag" rechtlich identisch mit „freie Mitarbeit"?: Im Sprachgebrauch ja, beide bezeichnen dieselbe Konstruktion: eine zivilrechtliche Beauftragung ohne Arbeitsverhältnis. Beide unterliegen denselben Risiken, vor allem der Scheinselbständigkeit bei faktischer Eingliederung.
Muss ein Honorarempfänger Umsatzsteuer ausweisen?: Grundsätzlich ja, sofern er nicht Kleinunternehmer im Sinne von § 19 UStG ist. Dafür darf der Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 € nicht überschritten haben und im laufenden Jahr 100.000 € nicht überschreiten. Bei Honoraren für eine im Inland steuerbare und steuerpflichtige Leistung ist Umsatzsteuer auszuweisen. Bei Lehrtätigkeit gilt häufig die Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 21 oder Nr. 22 UStG.
Was tun, wenn der Auftraggeber Anwesenheitspflicht und Weisungen verlangt?: Das sind klassische Indizien für ein verdecktes Arbeitsverhältnis. Wenn solche Anforderungen unverzichtbar sind, sollten beide Seiten ein reguläres Arbeitsverhältnis prüfen, sonst droht der Statusbescheid mit Beitragsnachzahlung und ggf. strafrechtlicher Folge nach § 266a StGB (Vorenthalten von Sozialversicherungsbeiträgen).