Steuernummer oder USt-IdNr, was muss auf die Rechnung?

§ 14 Abs. 4 Nr. 2 UStG verlangt auf jeder Rechnung „die dem leistenden Unternehmer vom Finanzamt erteilte Steuernummer oder die ihm vom Bundeszentralamt für Steuern erteilte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer". Beides anzugeben ist erlaubt, aber nicht Pflicht. Eines reicht.

In der Praxis schreiben viele beides drauf, weil die USt-IdNr im B2B-Kontext gängiger ist und die Steuernummer im rein nationalen Geschäft Standard ist.

Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen (§ 6a UStG) und sonstigen Leistungen an EU-Unternehmer mit Reverse Charge (§ 13b UStG i. V. m. § 3a Abs. 2 UStG) ist die USt-IdNr beider Parteien Pflicht auf der Rechnung, siehe § 14a Abs. 1 und Abs. 3 UStG. Eine reine Steuernummer reicht hier nicht. Mehr dazu unter Reverse Charge.

Vor Geschäftsabschluss sollte die USt-IdNr des Kunden über das qualifizierte Bestätigungsverfahren des Bundeszentralamts für Steuern (BZSt) geprüft werden, sonst riskiert man die Steuerbefreiung der innergemeinschaftlichen Lieferung.

Die Steuernummer wird vom örtlichen Finanzamt vergeben und identifiziert das Unternehmen im deutschen Steuersystem. Format: regional unterschiedlich, z. B. „123/4567/8901".

Die USt-IdNr wird vom Bundeszentralamt für Steuern auf Antrag erteilt und ist EU-weit eindeutig. Format: „DE" + 9 Ziffern. Sie wird im grenzüberschreitenden EU-Geschäft genutzt und ermöglicht das Reverse-Charge-System.

Kleinunternehmer nach § 19 UStG können eine USt-IdNr beantragen, müssen aber nicht. Wer rein national fakturiert, kommt mit der Steuernummer aus. Wer EU-grenzüberschreitend einkauft oder verkauft, sollte eine USt-IdNr beantragen, sonst gibt's Probleme mit Reverse Charge und der „Erwerbsschwelle".