Wann falle ich aus der Kleinunternehmer-Regelung?

§ 19 UStG seit 2025 unterscheidet:

- Vorjahresgrenze 25.000 € überschritten → Übergang zur Regelbesteuerung ab dem 1. Januar des Folgejahres.
- Laufende Jahresgrenze 100.000 € überschritten → sofortiger Verlust der Kleinunternehmer-Eigenschaft ab dem Umsatz, der die Grenze sprengt. Die Rechnung für genau diesen Umsatz und alle danach muss USt ausweisen.

Du musst deinen Umsatz laufend im Blick behalten. Sobald absehbar ist, dass eine Schwelle reißt:

- Rechnungssoftware auf 19/7% umstellen,
- USt-IdNr beantragen, falls noch nicht vorhanden,
- UStVA-Rhythmus mit dem Finanzamt klären,
- Kunden informieren, Bestandsverträge müssen unter Umständen angepasst werden (Brutto-/Netto-Vereinbarung lesen).

Rechnungen, die als Kleinunternehmer ohne USt gestellt wurden, bleiben gültig. Du musst sie nicht rückwirkend ändern. Erst ab dem Zeitpunkt, ab dem du regelbesteuert bist, gilt die neue Pflicht zur USt-Ausweisung.

Achtung: Bei Werkleistungen oder Dauerleistungen ist der Zeitpunkt der Leistungserbringung maßgeblich, nicht der Zeitpunkt der Rechnung.

Ab dem Wechsel kannst du Vorsteuer aus Eingangsrechnungen ziehen. Für Anschaffungen, die vor dem Wechsel bezogen wurden und nach dem Wechsel weiter genutzt werden, gilt § 15a UStG (Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei Wechsel der Verhältnisse): ein anteiliger nachträglicher Abzug ist möglich.