Was ist die betriebliche Altersvorsorge?

bAV ist eine vom Arbeitgeber organisierte Altersversorgung. Sie kann auf fünf Durchführungswegen laufen: Direktzusage, Unterstützungskasse, Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds. Welcher Weg gewählt wird, bestimmt der Arbeitgeber.

Beiträge können vom Arbeitgeber, vom Arbeitnehmer (Entgeltumwandlung) oder von beiden gezahlt werden. Die Auszahlung erfolgt typischerweise als monatliche Rente oder als einmalige Kapitalzahlung im Rentenalter.

Jeder sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmer hat seit 2002 einen Rechtsanspruch auf Umwandlung eines Teils seines Bruttogehalts in einen bAV-Beitrag. Bis zur Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung West kann er einen Anteil verlangen. Der Arbeitgeber kann den Durchführungsweg wählen.

Beiträge aus Entgeltumwandlung in eine Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds sind:

- bis 8 % der Beitragsbemessungsgrenze West steuerfrei,
- bis 4 % der Beitragsbemessungsgrenze West zusätzlich sozialversicherungsfrei.

Für 2026 gelten die jeweils aktuellen BBG-Werte; sie werden jährlich angepasst und sind über die Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung verbindlich.

Seit 2019 (für Neuverträge) bzw. seit 1.1.2022 (für Altverträge) muss der Arbeitgeber bei Entgeltumwandlung einen Zuschuss von 15 % auf den umgewandelten Betrag leisten, soweit er Sozialversicherungsbeiträge spart (§ 1a Abs. 1a BetrAVG). Der Zuschuss fließt in den bAV-Vertrag und erhöht die Rente.

Auszahlungen aus der bAV sind im Rentenalter voll steuer- und (bei gesetzlich Versicherten in Höhe der Krankenversicherungsbeiträge auf den Freibetrag übersteigenden Teil) auch krankenversicherungspflichtig. Das relativiert den Sparvorteil, je nach Lebenslauf und Steuerprogression kann die bAV sich lohnen oder nicht.